De Belastingdienst publiceert jaarlijks het bedrag dat je belastingvrij mag verstrekken aan de vrijwilligers en bestuurders. Het bedrag is in 2024: 2.100 euro per jaar en op maandbasis 210 euro.
- Belastingvrije vrijwilligersvergoeding
- Onkostenvergoeding
- Vast bedrag
- Belastingvrije vrijwilligersvergoeding 2023
- Gevolgen teveel betalen aan vrijwilliger
- Overschrijding
- Bijstand en vrijgestelde vrijwilligersvergoeding
- Vrijwilliger bij verschillende organisaties
Belastingvrije vrijwilligersvergoeding
Non profit instellingen, zoals verenigingen kunnen vrijwilligers een vergoeding betalen. Er zijn regels voor een vrijgestelde vrijwilligersvergoeding. Er zijn twee mogelijkheden. Het betalen van de onkosten van de vrijwilliger of het betalen van een vaste (uur)vergoeding. Wanneer een vrijwilliger een vrijwilliger is varieert van situatie tot situatie.
Onkostenvergoeding
De organisatie kan aan een vrijwilliger alle gemaakte kosten vergoeden. Dat moet dan wel gebeuren op basis van declaraties met bonnen en/of kilometerspecificaties. Het voordeel is dat er geen maximum is aan deze vergoedingen en dat alle kosten betaald kunnen worden. Het is aan te raden in dit geval een declaratieregeling op te stellen als organisatie. Ter voorkoming van deze administratieve last is ook een vaste vergoeding mogelijk.
Vast bedrag
Hiervoor is een bepaald bedrag dat fiscaal vrijgesteld kan uitbetalen. Hiermee wordt het vrijwilligerswerk gestimuleerd. Door de betaling buiten de belastingheffing te houden is er ook geen onnodig papierwerk.
De Belastingdienst hanteert een uurtarief en maxima per maand en per jaar. Het gaat er in de kern ook om dat er geen reële beloning is voor het werk dat de vrijwilliger uitvoert.
Je kunt vrijwilligers een belastingvrije vergoeding per uur geven. Die is € 5,– per uur en voor jongere vrijwilligers tot 21 is dat in 2024 € 3,25. Doel is om op deze manier in verenigingen hey vrijwilligerswerk te stimuleren.
Belastingvrije vrijwilligersvergoeding 2024
De vrijgestelde vrijwilligersvergoeding 2024, per maand en per jaar:
| Jaartal | Maand | Jaar |
|---|---|---|
| 2024 | € 210 | € 2.100 |
| 2023 | € 190 | € 1.900 |
| 2022 | € 180 | € 1.800 |
| 2021 | € 180 | € 1.800 |
| 2020 | € 170 | € 1.700 |
Gevolgen teveel betalen aan vrijwilliger
Let op: Je moet naar beide bedragen kijken. Betaal je zes maanden € 200 dan zit je boven het maximum per maand en ben je loonheffing verschuldigd. Betaal je twaalf maanden € 200 euro, dan zit je boven het maximum van € 2.100 per jaar.
Als de vrijwilliger boven dit bedrag uitkomt, dan is het hele bedrag belast. Bij het overschrijden van het bedrag is loonheffing van toepassing. Over het algemeen is niet direct ook een boete verschuldigd.
Het is ook belangrijk om te weten dat als je zowel een vast bedrag geeft, als een onkostenvergoeding, je deze twee bedragen bij elkaar moet optellen. Het maximum blijft dan van toepassing op het totale bedrag.
Overschrijding
Wanneer de grens is overschreden, hoeft dit niet altijd direct tot problemen met de Belastingdienst te leiden. Bijvoorbeeld als de totale vergoeding slechts beperkt blijft tot een kilometervergoeding van € 1.900. Omdat de vrijwilliger alleen zijn werkelijke autokosten krijgt vergoed, is er in fiscale zin niets belastbaar.
De vrijwilliger heeft dan ook niets te maken met de beroemde norm van € 0,21 per kilometer. Afhankelijk van het merk en type auto kunnen de werkelijke kosten oplopen tot € 0,68 per kilometer.
Het kan dus zo zijn dat als de grens wordt overschreden met werkelijk gemaakte kosten, er geen belasting zal worden geheven. Dit moet dan wel worden goedgekeurd door de Belastingdienst. Ook moet je dit kunnen aantonen met bewijzen als bonnen en kwitanties, wat leidt tot meer administratie.
Wanneer een vrijwilliger meer ontvangt dan dan de maximale vergoeding per jaar zou er sprake kunnen zijn van fictieve of een echte dienstbetrekking. Is dit niet het geval, dan moet de vrijwilliger het gehele ontvangen bedrag tot zijn inkomen rekenen. Het is dan resultaat uit overige werkzaamheden. Het is belastbaar voor de inkomstenbelasting. Dus ook als het bedrag slechts met 1 euro is overschreden, is het gehele bedrag belast. De kosten die hiertegenover staan (gemaakt tijdens uitvoeren vrijwilligerswerk) kunnen dan wel in aftrek gebracht.
Bijstand en vrijgestelde vrijwilligersvergoeding
Ook voor de bijstandsuitkering is hetzelfde bedrag vrijgesteld. De vergoeding wordt dan ook niet gekort op de uitkering. Het maakt niet uit of je het vrijwilligerswerk uitvoert omdat je het zelf hebt gekozen of in samenspraak met de gemeente.
Vrijwilliger bij verschillende organisaties
Ben je vrijwilliger bij verschillende organisaties? Ontvang je bij die organisaties een vergoeding? Dan moet je die op individueel niveau bij elkaar optellen. Dat is natuurlijk niet het geval als het een vergoeding is voor daadwerkelijk gemaakte kosten.